IPO工作底稿的重要性解析

IPO工作底稿是為了全面反映IPO項(xiàng)目盡職調(diào)查工作的內(nèi)容的佐證性文件，其包含會計(jì)人員和管理人員編制的分析和非正式報(bào)告、保薦機(jī)構(gòu)的盡職調(diào)查文件以及其他相關(guān)的資料憑證等。

綜合來看，IPO工作底稿的重要性主要體現(xiàn)在工作留痕、復(fù)核驗(yàn)證、審核稽查三大方面。

一、工作留痕

IPO工作底稿的重要性之一體現(xiàn)在工作留痕。IPO工作底稿是IPO保薦過程的重要載體，也是盡職調(diào)查工作的最終體現(xiàn)。其不僅僅是項(xiàng)目各進(jìn)程成功進(jìn)行的重要證據(jù)，也是IPO申報(bào)資料準(zhǔn)確性的核心依據(jù)，其能夠全面體現(xiàn)IPO盡職調(diào)查工作的全部內(nèi)容。IPO工作底稿留痕的特質(zhì)既能做到有跡可循，在日后發(fā)現(xiàn)問題時(shí)明確責(zé)任，也能夠在填寫申報(bào)材料時(shí)做到有據(jù)可依。

二、復(fù)核驗(yàn)證

IPO工作底稿的另一重要性則體現(xiàn)在復(fù)核驗(yàn)證。IPO申報(bào)是一個(gè)繁復(fù)而又縝密的工作，需要時(shí)時(shí)去進(jìn)行復(fù)核驗(yàn)證。工作底稿可以為項(xiàng)目成員提供有效的線索，及時(shí)發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目中存在的問題。例如，工作底稿具備邏輯緊密相互印證的特性，清晰、成體系的底稿可以讓項(xiàng)目成員在復(fù)核驗(yàn)證時(shí)快速地發(fā)現(xiàn)其中的矛盾之處，從而進(jìn)一步地重點(diǎn)關(guān)注并做好核查。

此外，工作底稿的存在，也給了項(xiàng)目組成員一個(gè)回顧總結(jié)，復(fù)盤整理的機(jī)會，完整的工作底稿可以勾勒出項(xiàng)目清晰的輪廓，為項(xiàng)目組成員對此次項(xiàng)目的總結(jié)提供有效的助力。

三、審核稽查

當(dāng)然，IPO工作底稿在IPO工作中的重要性很大程度上還是源于其在審核稽查過程中的特殊地位。《中華人民共和國證券法》《證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)工作底稿電子化管理系統(tǒng)建設(shè)指引》《證券公司保薦業(yè)務(wù)規(guī)則》《中國證券業(yè)協(xié)會印發(fā)專業(yè)委員會2020年工作要點(diǎn)》《首次公開發(fā)行股票并上市輔導(dǎo)監(jiān)管規(guī)定》等相關(guān)文件均對IPO工作底稿提出了相關(guān)的要求，其具體如下：

近年來，內(nèi)部及監(jiān)管部門加強(qiáng)了對IPO項(xiàng)目的過程監(jiān)管，現(xiàn)場抽查工作底稿的頻率也逐漸加大。在目前審核稽查重壓政策且逐步成為常態(tài)的情況下，IPO工作底稿的重要程度仍在不斷地提升，但為了項(xiàng)目進(jìn)度而輕視工作底稿的情況仍然時(shí)常發(fā)生，這需要我們進(jìn)一步地重視。

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